涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服務人員在中華人民共和國境內提供涉稅專業(yè)服務，適用本辦法。稅專業(yè)服務是指接受委托，利用專業(yè)知識和技能，就涉稅事項向委托人提供的稅務代理等服務。涉稅專業(yè)服務機構是指稅務師事務所和提供涉稅專業(yè)服務的會計師事務所、律師事務所、代理記賬機構、稅務代理公司、財稅類咨詢公司以及其他提供涉稅專業(yè)服務的機構。涉稅服務人員是指在涉稅專業(yè)服務機構任職或者受雇提供涉稅專業(yè)服務的人員，以及依照法律法規(guī)、部門規(guī)章規(guī)定提供涉稅專業(yè)服務的其他人員。小微企業(yè)稅收優(yōu)惠可疊加享受，降低稅負。海曙區(qū)定制涉稅專業(yè)服務措施

專業(yè)機構開展稅務健康檢查時，委托人需在啟動階段完成"三定三清"工作：① 定范圍（明確檢查年度、稅種、分子公司覆蓋名單，避免后期爭議）；② 定密級（簽署《保密協(xié)議》特別條款，如禁止將檢查結果用于金融機構授信）；③ 定對接（指定熟悉企業(yè)歷史的財務老員工作為協(xié)調人）。某集團企業(yè)因未將新收購的礦業(yè)子公司納入檢查范圍，導致后續(xù)暴露出未申報資源稅的遺留問題。服務團隊組建時，委托人可要求專業(yè)機構配置"鐵三角"團隊：稅務師（政策解讀）、審計師（賬務核查）、IT顧問（數據提?。?，并確認主審人員近三年無行業(yè)利益競爭（如曾服務主要競爭對手）。在資料準備環(huán)節(jié)，委托人應在簽署委托協(xié)議后5個工作日內提供"三套賬"：稅務賬（申報表底稿）、財務賬（審計報告）、內部管理賬（預算執(zhí)行分析），并標注差異說明（如業(yè)務招待費稅前扣除超標部分的管理賬調整記錄）。海曙區(qū)定制涉稅專業(yè)服務措施發(fā)票丟失需登報聲明并向稅務機關報告。

為了規(guī)范涉稅專業(yè)服務行為，保護納稅人合法權益，維護國家稅收秩序，促進市場公平競爭，進一步優(yōu)化營商環(huán)境，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《優(yōu)化營商環(huán)境條例》等法律法規(guī)有關決定，制定本辦法。稅務機關應當建立健全以實名制為基礎的涉稅專業(yè)服務信用管理與風險管理機制，堅持管理與服務并重，規(guī)范和支持涉稅專業(yè)服務行業(yè)按市場化原則為納稅人提供個性化服務。涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服務人員提供涉稅專業(yè)服務，應當堅持客觀、公正、規(guī)范的原則，遵守法律法規(guī)及相關規(guī)定，遵循涉稅專業(yè)服務業(yè)務規(guī)范，恪守職業(yè)道德。

涉稅服務質量管理體系建設，建立ISO 9001標準的涉稅服務質量管控體系，需重點關注：① 流程標準化（制定《業(yè)務操作手冊》涵蓋68個關鍵控制點）；② 三級復核制度（項目經理→部門總監(jiān)→技術合伙人）；③ 客戶滿意度監(jiān)測（季度回訪評分與績效掛鉤）。某全國性稅務師事務所通過引入區(qū)塊鏈存證技術，實現工作底稿的不可篡改性，使監(jiān)管檢查通過率提升至100%。實施要點包括：開發(fā)智能化的項目進度看板系統(tǒng)、建立典型案例數據庫（含200+司法判例）、設置質量否決紅線（如報告差錯率＞0.5%立即停業(yè)整頓）。執(zhí)業(yè)人員需每月完成20小時專項培訓并通過實務操作考核。稅務注銷簡易程序適用于無經營、無欠稅企業(yè)。

涉稅服務風險管控機制構建，構建"四道防線"風險防控體系：① 客戶準入篩查（采用KYC系統(tǒng)自動識別高風險行業(yè)）；② 業(yè)務分類管理（將服務項目按風險等級劃分為紅/黃/綠區(qū)）；③ 重大事項會簽（超過500萬元節(jié)稅額的方案需經風險管理委員會表決）；④ 執(zhí)業(yè)責任保險（單筆保額不低于5000萬元）。某機構因未識別客戶走si背景，為其設計跨境避稅架構導致被連帶處罰，后升級為"AI+人工"雙軌盡調模式，風險案件下降72%。關鍵控制文檔包括：《客戶風險評級表》《項目風險告知書》《敏感操作審批單》。稅務代理合同應明確服務范圍、責任及保密條款。北侖區(qū)合法涉稅專業(yè)服務方案

專業(yè)機構可為企業(yè)提供稅務籌劃，合理降低稅負。海曙區(qū)定制涉稅專業(yè)服務措施

專業(yè)機構在稽查應對中提供“三段式”服務：① 稽查前自查（利用大數據還原歷史申報異常點）；② 稽查中舉證（針對疑點準備交易合同、資金流水、物流單據“三證鏈”）；③ 稽查后救濟（行政復議材料撰寫、聽證會代理）。某房地產企業(yè)因土地增值稅清算爭議，通過提供《工程造價鑒定報告》，減少補稅1.2億元。企業(yè)需確保原始憑證保存完整，稽查期間禁止擅自修改電子賬套，并授權專業(yè)人員全權應答。此外，專業(yè)機構還能為企業(yè)提供稅務風險評估服務，通過分析企業(yè)的財務報表、業(yè)務模式以及歷史稅務記錄，識別潛在的稅務風險點，并提出相應的風險防控建議。這不僅有助于企業(yè)在稽查前自我排查并提前整改，還能在稽查過程中更有效地配合稅務機關的工作，減少不必要的爭議和糾紛。同時，專業(yè)機構還能協(xié)助企業(yè)建立完善的稅務管理制度，提高企業(yè)的稅務合規(guī)水平，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定堅實的基礎。海曙區(qū)定制涉稅專業(yè)服務措施